Ce simulateur calcule votre revenu foncier net, détermine si une retenue à la source est due par votre locataire et à quel taux, et compare avec l'option du taux libératoire de 20 % si vous la cochez. Le seuil de 40 000 DH par an ne change rien à l'imposition du revenu : il ne dispense que votre locataire de prélever, pas vous de déclarer. Le calcul se met à jour au fil de la saisie, sans bouton ni envoi : rien ne quitte votre navigateur.
La retenue à la source n'est pas l'impôt définitif : elle s'impute sur votre impôt sur le revenu global lors de la déclaration annuelle.
En dessous de 40 000 DH par an, votre locataire n'est pas tenu de prélever la retenue à la source, mais le revenu reste imposable : vous devez le déclarer vous-même.
Ce taux s'applique sur le montant brut, sans l'abattement de 40 % habituel. Vérifiez que cette option est effectivement plus favorable dans votre situation avant de la choisir, et qu'elle a bien été notifiée à l'administration selon la procédure requise.
Ce simulateur ne couvre pas les propriétés agricoles, dont les règles diffèrent, ni le cumul de plusieurs revenus fonciers versés par des débiteurs distincts.
Dois-je déclarer mon loyer si mon locataire ne prélève pas de retenue à la source ?
Oui, systématiquement. La dispense de retenue à la source en dessous de 40 000 DH de revenu foncier annuel brut (art. 160 bis du CGI) n'est pas une exonération d'impôt : elle allège seulement l'obligation de votre locataire de prélever à la source. Le revenu reste imposable dans tous les cas, et c'est à vous de le déclarer vous-même, après l'abattement de 40 %, dans votre déclaration annuelle de revenu global.
Cette obligation de retenue ne concerne de toute façon que les locataires professionnels : personnes morales de droit public ou privé, ou personnes physiques imposées au régime du résultat net réel ou simplifié. Un locataire particulier, quel que soit le montant du loyer, ne prélève jamais rien.
Qu'est-ce que le taux libératoire de 20 % et quand l'utiliser ?
C'est une option qui remplace entièrement le régime général. Au lieu de déclarer un revenu net après abattement de 40 %, vous optez pour une retenue de 20 % appliquée directement sur le loyer brut, sans abattement (art. 64-IV et 73-II-F-12° du CGI). En contrepartie, cette option dispense de déclaration annuelle pour ce revenu (art. 86-6°) — l'impôt est définitivement réglé à la source.
Ne jamais cumuler les deux mécanismes : l'abattement de 40 % ne s'applique pas si vous choisissez le taux libératoire. Comparez les deux montants avant de vous engager, l'option devant en principe être notifiée à l'administration selon la procédure requise.
Comment est calculé l'abattement de 40 % sur mes revenus fonciers ?
Il s'applique au revenu foncier brut, défini par l'article 64-I du CGI comme les loyers encaissés, augmentés des dépenses normalement à la charge du propriétaire que le locataire a prises en charge, diminués des charges du locataire que le propriétaire a lui-même supportées. Une fois ce brut établi, l'abattement de 40 % (art. 64-II) s'applique uniformément : le revenu net imposable correspond à 60 % du brut. Il ne concerne pas les propriétés agricoles, hors périmètre de ce simulateur.
Que se passe-t-il si mon locataire est un particulier ?
Aucune retenue à la source n'est jamais due, quel que soit le montant du loyer. L'obligation de retenue à la source ne vise que les débiteurs professionnels : personnes morales de droit public ou privé, ou personnes physiques imposées au RNR ou au RNS. Un particulier qui loue pour son propre usage n'entre dans aucune de ces catégories. Le revenu reste imposable comme dans tous les autres cas : c'est au propriétaire de le déclarer.
Sources. Code général des impôts 2026 : article 64 (revenu foncier brut et abattement de 40 %), article 73-II (B-5°, C-4°, F-12°) pour les taux de retenue à la source et l'option libératoire, article 160 bis pour la dispense de retenue en dessous de 40 000 DH. Les textes sont paraphrasés, jamais reproduits. Comment nous vérifions nos informations.
Questions fréquentes
Dois-je déclarer mon loyer si mon locataire ne prélève pas de retenue à la source ?
Oui, dans tous les cas. La dispense de retenue à la source en dessous de 40 000 DH par an (art. 160 bis du CGI) allège une obligation de votre locataire, pas la vôtre. Le revenu foncier reste imposable, et c'est à vous de le déclarer, après l'abattement de 40 %, dans votre déclaration annuelle de revenu global.
Qu'est-ce que le taux libératoire de 20 % et quand l'utiliser ?
C'est une option qui remplace le régime général : au lieu de déclarer votre revenu net après abattement, vous optez pour une retenue de 20 % appliquée directement sur le loyer brut, sans abattement (art. 64-IV et 73-II-F-12° du CGI). Elle dispense de déclaration annuelle pour ce revenu. Elle n'est intéressante que si votre taux marginal d'imposition dépasserait ce que l'abattement de 40 % suivi du barème progressif vous ferait payer — comparez avant de choisir, et vérifiez que l'option a bien été notifiée selon la procédure requise.
Comment est calculé l'abattement de 40 % sur mes revenus fonciers ?
Il s'applique au revenu foncier brut — les loyers encaissés, augmentés des dépenses normalement à votre charge que le locataire a prises en charge, diminués des charges du locataire que vous avez vous-même supportées (art. 64-I et 64-II du CGI). Le revenu net imposable correspond à 60 % de ce montant. Cet abattement ne s'applique jamais si vous optez pour le taux libératoire de 20 %, qui porte sur le brut.
Que se passe-t-il si mon locataire est un particulier ?
Aucune retenue à la source n'est jamais due dans ce cas, quel que soit le montant du loyer. L'obligation de retenue ne concerne que les locataires personnes morales de droit public ou privé, ou personnes physiques imposées au régime du résultat net réel ou simplifié. Un particulier qui loue pour son propre usage ne prélève jamais rien : c'est à vous seul de déclarer et de payer l'impôt sur ce revenu.
La retenue à la source est-elle définitive ou récupérable ?
Non libératoire dans le cas général (10 ou 15 %), elle s'impute sur votre impôt sur le revenu global lors de la déclaration annuelle, avec restitution possible de l'excédent (art. 241 bis du CGI). Elle diffère du taux libératoire optionnel de 20 %, qui lui est définitif et dispense de déclaration pour ce revenu.
Le seuil de 40 000 DH s'apprécie-t-il par bien ou pour l'ensemble de mes loyers ?
Le texte vise le revenu foncier annuel brut versé par un même débiteur à un même propriétaire. Un bailleur qui perçoit 30 000 DH d'un premier locataire professionnel et 25 000 DH d'un second reste, pour chacune de ces relations prise isolément, sous le seuil de dispense ; ce simulateur raisonne sur une seule relation locataire-bailleur à la fois.